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アフィリエイトの仕訳を確認しよう!勘定科目と仕訳例のまとめ

A8画面 パソコン2台

こんにちは、橘茉依です。

アフィリエイトの運営をしながら、確定申告の準備や手続きをするのは、最初はとても大変かと思います。

青色申告は最大65万円の控除を受けることができますが、帳簿を複式簿記で作成しないといけないからです。

私は初決算の時、すぐに勘定科目が覚えられず(>_<)、科目と仕訳をすぐに確認できるように自分専用の仕訳表を作成しました☆(記事の最後に貼ってあります)

そこで今日は、青色申告のアフィリエイトに関係する勘定科目と、よくある仕訳をまとめてみました☆
アフィリエイトの仕訳を初めてされる方は、是非参考になさってくださいね!

アフィリエイトの青色申告時の仕訳

アフィリエイトを本業としている場合、アフィリエイト収入の勘定科目は「売上」になります。
一方、副業でアフィリエイト収入がある場合は「雑収入」です。

アフィリエイトの青色申告で、よく使う以下の5つの仕訳をご紹介します。

  • アフィリエイトの売上
  • 現金の入出金
  • パソコン購入時と決算時
  • アフィリエイト関連の経費
  • 事業主貸と事業主借、相殺

アフィリエイトの売上

売上 毎月末の仕訳 
(例)ASPの売上が確定し、入金された場合
①アフィリエイトの報酬金額が確定した時に仕訳をします。
 売掛金を月末にまとめて計上すると楽です☆

取引日
借方
補助科目
金額
貸方
金額
1月31日 売掛金
Google
20,000 売上高 20,000
1月31日 売掛金 アマゾン 10,000 売上高 10,000

②売掛金が入金された時に仕訳をします。

取引日
借方
金額
貸方
補助科目
金額
2月22日 普通預金 20,000 売掛金
Google
20,000
3月29日 普通預金 10,000 売掛金 アマゾン 10,000

 売上からASP振込手数料が引かれている時の仕訳
(例)売掛金30,000円に対して手数料300円が引かれ入金された場合
①売掛金を計上します

取引日
借方
補助科目
金額
貸方
金額
2月28日 売掛金
A8.net
30,000 売上高 30,000

② 売掛金の入金時の仕訳

取引日
借方
金額
貸方
補助科目
金額
4月15日 普通預金 29,700 売掛金
A8.net
30,000
4月15日 支払手数料
300
     

現金の入出金の仕訳

口座から現金を入金、出金した時の仕訳  

 
借方
貸方
口座に現金を入金
普通預金 1,000
現金
1,000
口座から現金を出金
現金
1,000 普通預金 1,000

パソコン購入時と決算時の仕訳 

 7万円のパソコンを購入した時の仕訳

借方
貸方
消耗品 70,000 普通預金 70,000

40万円のパソコンを1月に購入した時の仕訳

 
借方
貸方
購入時
器具備品
400,000
現金/預金
400,000
減価償却時
減価償却費
100,000
器具備品
100,000

※減価償却費は「定額法」で計算。40万円÷4年=10万円

25万円のパソコンを1月に購入した時の仕訳

①減価償却資産として処理する時

 
借方
貸方
購入時
器具備品
250,000
現金/預金
250,000
減価償却時
減価償却費
62,500
器具備品
62,500

減価償却費は25万円÷4年=62,500円です。

②少額減価償却資産の特例を適用して全て経費にする時

借方
貸方
消耗品
250,000
現金/預金
250,000

勘定科目は消耗品になります。
全て経費処理をしているので、減価償却費の計算は不要です。

その他の経費の仕訳

経費の仕訳は借方に費用、貸方に資産の減少がきます。

借方
貸方
通信費
10,000
預金/現金
10,000

【アフィリエイト関連経費】

通信費は費用なので借方に、預金/現金の減少は貸方になります。
他の経費も同じ様に仕訳します。

  • 通信費           プロバイダー・ドメイン・レンタルサーバー料金
  • 支払手数料    ASPの振込手数料
  • 消耗品      パソコン・HPソフト・デジカメ(10万円未満の購入費)
  • 新聞図書費    アフィリエイト関連書籍の購入費
  • 雑費              アフィリエイトのセミナーの参加費
  • 水道光熱費      パソコン・スマートフォン使用の為の電気代
  • 旅費交通費      交通費 宿泊費 (写真撮影 セミナー・勉強)  

事業主貸と事業主借

事業主貸

個人で使った生活費や個人支払義務のあるものは、事業主貸で計上します。

生活費で10,000円を口座から出金した時の仕訳

借方
貸方
事業主貸
10,000
預金
10,000

国民年金や国民健康保険など社会保険料を支払った時の仕訳

 
借方
貸方
年金
事業主貸
10,000
預金
10,000
健康保険
事業主貸
23,500
預金
23,500

*確定申告の際は社会保険料控除として申告してくださいね☆

所得税を支払った時の仕訳

所得税も個人の支払いになるので事業主貸で計上します。

借方
貸方
事業主貸
55,000
預金
55,000

自宅と事業を兼用している時の仕訳
按分が事業:自宅=4:6の家賃10万円が事業用口座から引き落とされた

 
借方
貸方
事業
地代家賃
40,000
預金
100,000
自宅
事業主貸
60,000
   

事業用の勘定科目は地代家賃になります。

事業主借

事業が個人にお金を借りる時は事業主借になります。

事業用の資金が足りなくなった為

個人の口座から事業用の口座に50,000円を入金した時の仕訳

借方
貸方
預金
50,000
事業主借
50,000

事業にコピー用紙代1,000円を個人の財布から支払った時の仕訳

借方
貸方
現金
1,000
事業主借
1,000

事業用口座に利息200円がついた時の仕訳

借方
貸方
預金
200
事業主借
200

事業用口座の利息は、事業所得ではなく個人事業主のお金になります。
口座に入金された時点で所得税、復興税が差し引かれている為、確定申告の必要はありません。

事業主貸 事業主借の相殺

期末時点で「事業主貸」20万・「事業主借」30万だった時の仕訳

 
借方
貸方
12月31日
事業主借
300,000
事業主貸
200,000
12月31日
    元入金 100,000

期末時点で「事業主貸」50万・「事業主借」35万だった時の仕訳

 
借方
貸方
12月31日
事業主借
350,000
事業主貸
500,000
12月31日
元入金

150,000

   

翌年の元入金の計算

元入金+ 青色申告控除前の所得金額+ 事業主借 - 事業主貸 = 翌年の元入金
となります。

以上が主なアフィリエイトでよく使う仕訳になります。

仕訳表の作成♫

私が初決算の時に勘定科目の確認の為、作成した表です。
借方(かりかた)貸方(かしかた)と読み仮名も入っていますね(^-^;

仕訳表

仕訳は5つの属性、

  • 資産
  • 負債
  • 純資産
  • 収益
  • 費用

を理解してからの方が一番効率よく覚えられます。
私は毎月の決まった仕訳をする時に、勘定科目がどれに属するかを考えながら進め、覚えられない仕訳を表にまとめました。

仕訳を覚える時のポイントが ↓ こちらの記事に紹介してあります☆

mm-momota.com

アフィリエイト確定申告については、こちらの記事でまとめてあります☆

mm-momota.com

アフィリエイトの青色申告を簡単にするには

青色申告を簡単にするには、やよいの青色申告 オンラインがおすすめです。

 やよいの青色申告オンラインでできることは、次のとおりです。

  • クレジットカードや銀行明細をスマホで撮影し自動仕訳
  • 日付や金額などを入力するだけで、青色申告に必要な複式簿記帳簿を自動作成
  • スマートフォンからも入力ができる
  • 確定申告書の書類も作成
  • 青色申告に必要な帳簿も作成
  • オンライン申告が可能

アフィリエイトの収益や経費の管理が楽になり、確定申告の時間を節約できます☆

青色申告のアフィリエイト仕訳のまとめ

*青色申告のアフィリエイト収入の勘定科目は「売上」

*仕訳は、5つの属性(資産、負債、純資産、収益、費用)から覚えると効率がいい

*仕訳が分からない時は、仕訳例などで確認する

青色申告のアフィリエイト仕訳は、簡単にできるやよいの青色申告 オンラインがおすすめです。
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